提到買保險的意義，我們首先會想到保障功能和理財功能，而在一些保險代理人口中，能夠避稅避債也是保險的功能，且成了推銷大額保單的利器。

提到買保險的意義，我們首先會想到保障功能和理財功能，而在一些保險代理人口中，能夠避稅避債也是保險的“功能”，且成了推銷大額保單的利器。

只要買了保險，稅也不用交了，債也不用還了，有這樣的想法是不是有點太天真了?

近日，江蘇省高級人民法院在官方微信公眾號發(fā)布通知，明確規(guī)定了“保險合同存續(xù)期間，人身保險產品財產性權益依照法律、法規(guī)規(guī)定，或依照保險合同約定歸屬于被執(zhí)行人的，人民法院可以執(zhí)行。”

避債？

保險產品財產性權益法院可執(zhí)行

為加強和規(guī)范被執(zhí)行人所有的人身保險產品財產性權益執(zhí)行，日前，江蘇高院發(fā)布《關于加強和規(guī)范被執(zhí)行人所有的人身保險產品財產性權益執(zhí)行的通知》(以下簡稱《通知》)，同日江蘇保監(jiān)局在官網轉發(fā)上述文件。

根據(jù)《通知》內容，江蘇高院明確規(guī)定，保險合同存續(xù)期間，人身保險產品財產性權益依照法律、法規(guī)規(guī)定，或依照保險合同約定歸屬于被執(zhí)行人的，人民法院可以執(zhí)行。

人身保險產品財產性權益包括依保險合同約定可領取的生存保險金、現(xiàn)金紅利、退保可獲得的現(xiàn)金價值(賬戶價值、未到期保費)，依保險合同可確認但尚未完成支付的保險金，及其他權屬明確的財產性權益。

對于“老賴”保單如何執(zhí)行?《通知》規(guī)定，被保險人、受益人未向人民法院交付相當于退保后保單現(xiàn)金價值財產的，人民法院可以要求投保人簽署退保申請書，并向保險公司出具協(xié)助扣劃通知書。投保人下落不明或者拒絕簽署退保申請書的，人民法院可以直接向保險公司發(fā)出執(zhí)行裁定書、協(xié)助執(zhí)行通知書，要求保險公司解除保險合同，并協(xié)助扣劃保險產品退保后的可得財產性權益，保險公司負有協(xié)助義務。

哪些保險可被執(zhí)行

人身保險產品財產性權益：包括依保險合同約定可領取的生存保險金、現(xiàn)金紅利、退?？色@得的現(xiàn)金價值(賬戶價值、未到期保費)，依保險合同可確認但尚未完成支付的保險金，及其他權屬明確的財產性權益。

4種情況保險會被用于抵債

四川省保險業(yè)一位資深業(yè)內人士在接受成都商報記者采訪時表示，保險具有的“避債”功能實際上是對投保人、被保險人的一種誤導，“4種較易發(fā)生的情況無法通過保險實現(xiàn)避債。”

情況一，被保險人身故保險金被作為遺產處理。該人士表示，根據(jù)《保險法》第四十二條規(guī)定：被保險人死亡后，有下列情形之一的，保險金作為被保險人遺產，由保險人依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險的義務：(一)沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的;(二)受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的;(三)受益人依法喪失受益權或者放棄受益權，沒有其他受益人的。以上的情況，保險金被作為被保險人的遺產處理，可能就要面臨抵債的風險。

情況二，被保險人為逃債而惡意投保的行為，適用于《合同法》第七十四條規(guī)定，債務人、第三人有害債權的行為，債權人享有撤銷該行為的權利，其行為自始無效。也就是說，被保險人為逃債而投保的保險單，發(fā)生的保險金賠償，保險金可以抵債。

情況三，屬于法院強制執(zhí)行保險產品類財產權范疇的。該人士告訴成都商報記者，浙江省高級人民法院在2015年發(fā)布的《關于加強和規(guī)范被執(zhí)行人擁有的人身保險產品財產利益執(zhí)行的通知》中指出：“投保人購買傳統(tǒng)型、分紅型、投資連接型、萬能型人身保險產品，依保單約定可獲得的生存保險金、或以現(xiàn)金方式支付的保單紅利、或退保后保單的現(xiàn)金價值，均屬于投保人、被保險人或受益人的財產權。當投保人、被保險人或受益人作為被執(zhí)行人時，該財產權屬于責任財產，人民法院可以執(zhí)行。”也就是說屬于上述類型保單可以用于抵債。

情況四，屬于投保人財產權利的情形?！侗ｋU法》第十五條規(guī)定：除本法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，投保人可以解除合同，保險人不得解除合同。因為法院強制執(zhí)行關于保險金是否可以用于抵債的案件中，強制執(zhí)行的對象就是投保人權利，因而根據(jù)相關法律的解釋和法院裁定情況來看，作為投保人和債務人為一體的情況，債權人起訴至法院要求賠償，法院有理由強制執(zhí)行保單現(xiàn)金價值來抵債。

4種情況不能避債

1被保險人身故保險金作為遺產處理的

2被保險人為逃債而惡意投保的

3屬于法院強制執(zhí)行保險產品類財產權范疇的

4屬于投保人財產權利的

避稅？

賠償金作為遺產會面臨遺產稅的征收

該人士同時表示，保險產品的避稅功能相對來說就單純多了，主要涉及的是個人所得稅和遺產稅?！吨腥A人民共和國稅法》第四條第五款：保險賠款免納個人所得稅。這里提到的是保險金賠償金，一般指的是重大疾病給付的保險金、意外險醫(yī)療費用賠償、身故賠償金等保險賠款。

為了規(guī)避保險金帶來的遺產稅，要對人壽保險單指定受益人。保險賠償金作為被保險人的遺產處理，會面臨遺產稅的征收。

保險的避稅避債功能確實受《保險法》《稅法》《合同法》規(guī)定保護，但在投保人、受益人、債權人、債務人等多個角色的經濟糾纏中，要用法律規(guī)定來維護各方合法合理權益不受侵害，保證公平公正。保險業(yè)內人士表示，保險代理人需要理解保險避稅避債的真正內涵，不要盲目夸大其功能;消費者應根據(jù)自己的實際情況，合理配置和購買保險產品。

關鍵詞： 情況